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科普——开一家公司,到底要交哪些税呢?

很多人开公司之前,对财务和税法是一无所知。你开什么公司,交什么税,有哪些关节,各地都不太一样,但有一样相同,多问问内行的人,你会少吃很多亏。

简单说来,公司开好了,要做业务吧,不管是做贸易还是提供服务的,现在营改增了,都是交增值税,公司盈利了,要交所得税,公司要雇佣员工吧(老板们当然也是员工),要交个人所得税,除此之外,还有要交的小税种,如附加税、印花税等。

这么多?有没有蒙圈了呢?不要急,下面就带领大家认识一下跟一般公司关系最“近”的几个税种:

增值税

是对商品(或应税劳务)流转过程中产生的增值额征收的一个税种。

例:A公司从事钢材贸易。购进一批钢材,购入价10万元;全部卖出,收到15万元,均不含增值税。那么这批衣服就增值了5万元,增值税就是对这5万征税。应交增值税=5*16%=0.8万元。

再看一个:

小陈开了一家名为“红豆”服装店。这天,小陈接待了一个客户,卖出了一套衣服,共收到480元。

那么小陈需要交多少增值税呢?这要分两种情况。

※如果“红豆”是增值税小规模纳税人,需要交增值税480÷(1+3%)*3%=13.98元;

※如果“红豆”是增值税一般纳税人,需要交增值税480÷(1+16%)*16%-当月可抵扣进项税额。

—所以,增值税是对“红豆”的“卖衣服”这个行为征税。卖出衣服,就要交增值税;不卖衣服,就不需要交增值税。

还有几个问题。

※这是怎么算出来的?为什么要“÷(1+3%)”“÷(1+16%)”?

答:增值税是一种价外税。按小规模纳税人来说,就是你收到的480块钱中,有466.02元(480÷(1+3%))是你的收入,另外的13.98元是你替税务局收的增值税。换句话说,你向客户收到的钱中,既包括你的收入,又包括你替税务局收的增值税,即:收入+增值税=480块钱

※税率或征收率是多少呢?还有你说的一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

答:税率有16%、10%、6%等,征收率为3%。增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,二者原则上是按其销售规模和会计核算水平划分的。一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额,销项税额=收入*税率;小规模纳税人应交增值税=收入*征收率。注意,这里的收入都指收到的钱除以1+税率或征收率算出的收入。

※销项税额进项税额又是什么?

答:这是相对于增值税一般纳税人而言。从发票的角度来看:开出去的发票上的“税额”栏就是你的销项税额,收到的专用发票上的“税额”栏就是你的进项税额。

企业所得税

应交企业所得税=应纳税所得额*税率,无减免情况下,税率为25%。

什么是应纳税所得额?它是根据利润调整出的一个数。所以你可以先形象地理解为利润*25%。

个人所得税

对个人的应税所得征收的一种所得税,征税范围也很广,主要包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得、财产转让所得等等。

需要注意的是,我国现行的是分类制个人所得税制度。换句话说说,你有工资收入,交个人所得税;你有劳务报酬所得,劳务报酬所得单独计算一个应交个人所得税;你还写稿子,有稿酬所得,这部分再单独计算一个个人所得税。三者之间互不干扰。你算出三个应交的个人所得税,加总起来,就是当期应交的个人所得税总和。

下面主要谈下工资、薪金所得:

其中,应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-3500元。

超额累进税率是怎么回事?

例:甲工资4500元,应纳税所得额=4500-3500=1000元,查表,第一行。这部分税率3%,甲应交个人所得税1000*3%=30元。

例:乙工资5500元,应纳税所得额=5500-3500=2000元,查表,第二行。这2000元需要拆成两块:不超过1500的部分,按3%纳税1500*3%=45元;超过1500的部分,也就是500,按10%纳税500*10%=50元,合计应交个人所得税45+50=95元。

工资薪金收入越高,超出的部分需要交的个人所得税越多。月工资薪金超过83500的部分要交45%的个人所得税。

房产税

你没看错就是房产税,抛开太久远的历史不说,《中华人民共和国房产税暂行条例》从1986年就已经发布实施了。其中第一条规定:房产税在城市,县城,建制镇和工矿区征收,换句话说就是不含农村等。

下面说说这个税怎么算。分为两种情况:自有房产用于生产经营的,每年应交房产税=房产原值*(1-减除比例)*1.2%,减除比例由省级政府决定,为10%到30%;出租非居住房产取得租金收入,应交房产税=租金收入*12%。注意小数点,一个是每年1.2%一个是租金的12%。

还有一个是对个人出租住房的优惠:个人出租住房,不区分用途(也就是无论用于经营还是非经营),应交房产税=租金收入*4%。

其他税种,如城市维护建设税,印花税、契税等,所占比重较小,在此不再复述。

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